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新移民常见税务问题详解

发布时间:2018-7-28作者:美通

    新移民登陆加拿大,最担心的是不了解当地的财务、税务和法律问题。一不小心,误踩地雷,给自己带来不必要的麻烦。我们下面来解说一下常见的税务问题。

    1.据说每个成年人在加拿大每年均要申报税表,没有收入也要申报吗?
    每年申报的目的很简单。有收入便要交税,当然要申报。没有收入,或收入很低,虽然不用付税,加拿大政府却会按税表,制定该发放的各类社会福利的金额,像牛奶金(Canada Child Tax Benefit)、托儿津贴(Universal child Care Benefit)、货劳税补贴金(GST Credit)等,不递交税表,很多该拿的福利便没有了。
    2. 新移民刚登陆加拿大,该什么时候报税呢?
    每年1月1日到12月31日是一个税务年度。每年的4月30日是申报上一个税务年度的最后期限。假如某先生是当年3月18日登陆,那他在第二年年4月30日以前要申报当年3月18日至第二年年12月31日的全球收入,用T1税表申报。加拿大是全球收入征税。包括在中国及海外其它收入。
    3. 只是报收入?还是也包括其他资产?
    不止是收入。加拿大国税局也要求申报“海外资产”及“海外企业”.登陆后第一次报税不用申报海外资产。第二次报税便要把海外资产在T1里一并申报。
    4. 海外资产的价值该如何结算?
    国税局把海外资产分为6项。以登陆那天的市价作标准。接上面例子,假如某先生在中国有3幢房子,出国前没卖,两年后才卖掉。当年3月18日那天这3幢房子的“公平市价”假定是300万人民币,两年后卖出价是800万人民币,差价500万是收入,需要申报。
    5. 什么是“公平市价”?
    “公平市价”(Fair Market Value)是合理市场价格的意思。移民登陆前,最好是把手上的资产文件保存好。会增值或减值的资产,把价格评估文件做好。将来卖出套现,申报收入,如果加拿大国税局对申报的数字要作审核,这个文件便是申报无误的证明。
    6. 可不可以讲一讲加拿大的税基?
    加拿大是累进税制(Progressive Taxation)。收入愈多,税率愈重。工资收入、自雇收入、利息收入,均要申报。股票红利收入,也要申报,计算与其它收入不一样,要Gross up然后有Dividend Tax Credit.上市公司分的红利和自己的私人有限责任公司CCPC的红利税率也不一样。卖出资产,包括卖股票,所赚的“资本增值/亏损”要申报,中间也有文章。加拿大入息税之法律从1917年开始,100年的发展,深度纵横交错,肯定已把所有税务角落全面涵盖,对新移民来说,肯定是一个挑战。
    7. 如果某一移民中加两边往返,税务上该如何处理呢?
    加拿大是按“居往联系”(Residential Ties)来确定“税务居民”身份。登陆那天,税务身份便产生变化。理论上来说,每年在加拿大住上183天便是税务居民。有的移民登陆后,把家人孩子留在加拿大生活、上学,自己当空中飞人两边走,这种情况在加拿大很普遍,在税务上最好请专业的报税人员根据实际情况来判断是否是“税务居民”身份。因为每个家庭情况都不相同,要具体情况具体分析,以免触犯加拿大税法,也能根据税法来规划最符合自身利益的税务安排。
    8. 移民后,在中国还有企业,需要申报吗?该如何申报?
    海外企业申报分开处理。拥有50%以上股权的,用1134B表格申报。少于50%的,用较简单的1134A表格。登陆当年不用申报,次年开始要申报。申报期限是会计年度后的15个月内。再用上面所说的某先生作例子,当年3月18日登陆,当年拥有的海外企业不用申报。第二年继续拥有海外企业,须申报。

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